- Untuk menghitung potongan gaji sendiri di Kanada tanpa menggunakan layanan penggajian eksternal, perlu menerapkan rumus CPP, EI, dan pajak penghasilan dari Payroll Deductions Formulas milik CRA
- Pada 2024, Canada Pension Plan tidak hanya mencakup iuran dasar dan tambahan, tetapi juga second additional premiums, sehingga spreadsheet lama harus ditulis ulang dari awal
- Dokumentasi CRA tersebar maju-mundur antara tempat nilai dihitung dan tempat nilai digunakan, jadi dibuat bagan dependensi GraphViz untuk mengetahui item mana yang harus dihitung terlebih dahulu
- Bagan terdiri dari 79 node yang mengalir dari nilai input seperti “Year's Annual Maximum Pensionable Earnings” tahun 2024 sebesar $73,200 hingga “Total payroll deductions”
- Rumusnya sendiri tidak disertakan; yang dicatat hanya hubungan dependensi antar nilai. Karyawan komisi, peserta yang masuk/keluar CPP, serta penduduk Quebec, Nova Scotia, Yukon, dan Ontario dikecualikan dari cakupan
Kompleksitas menghitung sendiri potongan gaji CRA
- Canada Revenue Agency secara berkala menerbitkan dokumen Payroll Deductions Formulas untuk menghitung potongan gaji, dan saat ini sudah mencapai edisi ke-119
- Dokumen ini berisi rumus yang diperlukan untuk menghitung potongan gaji yang dipungut CRA
- Canada Pension Plan
- Employment Insurance
- Income Tax
- Jika menjalankan usaha kecil di Kanada dan tidak ingin memakai penyedia penggajian eksternal, rumus-rumus ini harus diimplementasikan sendiri dalam spreadsheet
- Seperti bagian lain dari sistem pajak, perhitungan potongan gaji juga makin kompleks. Pada 2024, CPP menambahkan second additional premiums, sehingga spreadsheet perlu ditulis ulang
Mengatur urutan perhitungan dengan GraphViz
- Dokumentasi CRA sulit diikuti sekilas untuk mengetahui nilai mana yang harus dihitung terlebih dahulu
- Nilai yang dibutuhkan bisa dihitung sebelum atau sesudah digunakan, sehingga pembaca harus bolak-balik di dalam dokumen
- Untuk merapikannya, dibuat bagan dependensi dengan GraphViz
- Bagan memiliki 79 node, dengan alur perwakilan sebagai berikut
- “Year's Annual Maximum Pensionable Earnings”: $73,200 untuk tahun pajak 2024
- Node akhir: “Total payroll deductions”
- Bagan tidak memasukkan rumus itu sendiri, hanya mencatat setiap nilai bergantung pada nilai lain yang mana
- Untuk menyederhanakan cakupan perhitungan, kasus berikut dikecualikan
- Karyawan komisi
- Karyawan yang masuk atau keluar dari Canada Pension Plan
- Penduduk Quebec, Nova Scotia, Yukon, Ontario
- Gambar ukuran penuh tersedia sebagai payroll.png, dengan ukuran gambar 5627x2033
1 komentar
Komentar Hacker News
Sayang pemerintah tidak menyediakan rumus terbuka dalam bentuk kode
Setahu saya, satu-satunya cara untuk memprosesnya secara andal adalah memakai formulir web yang disediakan CRA: https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/e-services/...
Menghitungnya manual itu menyakitkan dan mudah salah
Misalnya TD Canada tidak memberi tahu berapa bagian dari setiap pembayaran yang masuk ke pokok. Saya rasa perhitungan saya sendiri sudah benar, tetapi setelah pembayaran, saldo yang ditampilkan bank sering berbeda puluhan dolar
Di Kanada, juga menyebalkan karena tidak bisa memakai API untuk mengambil detail akun dan laporan rekening
Itu sama saja menyerahkan kepada pemerintah alat untuk membuatnya serumit mungkin. Pajak seharusnya cukup sederhana untuk dipahami sepenuhnya oleh orang yang membayarnya
Tidak adil jika kegagalan pemerintah menyeimbangkan anggaran membuat perangkat lunak menjadi wajib hanya untuk mengetahui hal mendasar seperti pemotongan gaji
Jika perhitungan manual menyakitkan dan sering salah, masalah yang lebih besar adalah tidak adanya hukum yang memaksa pemerintah membuatnya tetap bisa dihitung dengan tangan
Dengan begitu akan cepat terlihat berapa banyak hukum yang saling bertentangan atau tidak konsisten
Dari pengalaman saya sedikit menangani hukum pajak, siklus kompleksitas pajak kira-kira seperti ini
Undang-undang pajak disahkan, akuntan dan pengacara pajak yang pintar menemukan cara mengurangi pajak secara legal, lalu otoritas pajak menerbitkan aturan untuk menutup celah itu
Saat pemerintahan berganti, sebagian pajak diturunkan atau keringanan ditambahkan untuk meraih suara dan mengatur ekonomi, lalu pemerintahan berikutnya secara selektif membatalkan kebijakan pemerintahan sebelumnya karena alasan politik
Jika menyangkut pajak internasional, ditambah lagi teknik penghematan pajak lintas yurisdiksi, insentif berbagai negara untuk menarik perusahaan multinasional, upaya standardisasi OECD, hingga perjanjian pajak bilateral
Contoh: Double Irish With a Dutch Sandwich https://www.investopedia.com/terms/d/double-irish-with-a-dut...
Di Kanada sudah lama ada kredit pajak “personal amount”, tetapi alih-alih mengatakan “penghasilan $X pertama tidak dikenai pajak”, itu diperlakukan sebagai kredit pajak yang tidak dapat dikembalikan sebesar tarif pajak minimum × $X
Lalu ketika menjadi “mari naikkan personal amount sambil menghindari pemotongan pajak untuk 1% berpenghasilan tertinggi”, kini ada personal amount yang berubah sesuai penghasilan
“BC Tax Reduction” di BC juga pada dasarnya adalah struktur yang memberi kredit pajak tambahan kepada orang berpenghasilan sekitar $22k–$36k. Keduanya sebenarnya bisa diimplementasikan sebagai bracket tarif pajak, tetapi pemilih lebih merespons nama “Tax Reduction” daripada bracket tarif baru
Pengecualian seperti perlakuan istimewa untuk pendapatan investasi, properti, perusahaan, atau peri berkaki tiga yang tinggal di daerah banjir harus dihapus
Dengan begitu pasar bisa mengalokasikan upaya manusia ke pekerjaan yang paling bernilai
Produktivitas yang terbuang untuk topik ini tidak masuk akal. Jutaan orang sibuk membuat, memecahkan, dan memanipulasi teka-teki rumit, padahal tidak ada bukti bahwa kompleksitas itu bermanfaat
Item-item seperti ini sering memang dimaksudkan untuk digunakan demi menghindari pajak. Kelompok, individu, dan organisasi melobi pemerintah agar hal yang mereka pedulikan dimasukkan sebagai pengecualian, deduksi, atau kredit pajak
Ketika akuntan atau pengacara pajak memanfaatkannya dengan benar, itu bukan “menghindari pajak secara legal”; pajak itu memang sejak awal bukan pajak yang harus dibayar
Jika membayar tepat owed tax sesuai hukum hendak disebut “menghindari pajak lewat celah”, maka harus diasumsikan bahwa semua penghasilan adalah milik pemerintah, dan asumsi itu tidak dapat diterima
Saya pernah menjalankan perusahaan pemrosesan gaji kecil di Kanada, dan semuanya dibuat dengan Rails
Setiap kali aturan berubah, kami men-scrape kalkulator CRA untuk beberapa provinsi dan rentang gaji, lalu membuat hasilnya dicetak oleh
rspecDengan begitu kami bisa menguji apakah regulasi sudah tercermin dengan benar, dan apakah ada aturan yang terlewat atau nilai yang salah dimasukkan
Beberapa tahun lalu saya pernah membuat sesuatu yang mirip untuk IRS: https://nampas.github.io/tax-map/
Saya juga penasaran apakah semua edge satu arah, atau ada juga edge dua arah. Saya berharap tidak ada yang dua arah
Diagram seperti ini persis alasan penyedia pemrosesan gaji ada
Untuk tulisan terkait, lihat https://www.bitsaboutmoney.com/archive/payroll-providers-pow... dari Bits About Money
Kalau begitu, pemerintah seharusnya bisa menyediakan standar tersebut
Tepuk tangan untuk penulisnya
Pada titik ini, CRA seharusnya memublikasikan implementasi referensi untuk semua rumus agar bisa dimanfaatkan oleh usaha kecil
Kalaupun tidak dipublikasikan, setidaknya akan bagus jika mereka membuatnya untuk penggunaan internal. Jika mereka sendiri harus membaca dokumennya, kemungkinan besar dokumentasinya juga akan ditulis jauh lebih baik
Mereka juga bisa kehilangan banyak pemasukan dari denda
Saat kuliah, saya menjadi pengawas asrama dan mendapat makan serta tempat tinggal “gratis”, lalu ketika pertama kali melaporkan pajak Kanada pada usia 20 tahun, saya kurang melaporkan sekitar $1.000. Saat itu saya warga negara AS yang pertama kali mengajukan laporan pajak Kanada
Beberapa tahun kemudian saya kena denda sekitar $5.500, jumlah yang sangat besar bagi mahasiswa yang bekerja paruh waktu. Saat itulah saya tahu bahwa BC bisa menyamai denda CRA secara persis
Kalau dipikir lagi, mungkin lebih baik saya tidak mengambil pekerjaan itu. Selama sisa masa tinggal saya di Kanada, saya menyewa CPA
IRS terasa hangat dan nyaman kalau dibandingkan. Setidaknya kalau membuat kesalahan, dendanya proporsional terhadap jumlah yang kurang dilaporkan. Kecuali jika Anda superkaya
Sepertinya bukan lembar yang bisa diunduh, tapi setidaknya ada sesuatu
Di Prancis, aturan semacam ini tersedia sebagai situs web, API, paket NPM, dan aturan mentah dalam bahasa https://publi.codes
https://mon-entreprise.urssaf.fr/développeur
[https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/e-services/...](<https://canada.ca/en/revenue-agency/…;)Atau ada juga versi Quebec
[https://www.revenuquebec.ca/en/online-services/tools/webras/](<https://www.revenuquebec.ca/en/online-services/tools/webras/>;)Gagasan menyediakan aturan semacam ini dalam versi yang dapat dibaca mesin dan didukung pemerintah benar-benar hebat
Apakah pengguna harus memeriksa ulang hasil perhitungannya sendiri, dan ini hanya sekadar kemudahan, bukan acuan yang berwenang
“Calculations are indicative. They are not a substitute for actual statements from Urssaf, the tax authorities or any other organization.”
[1] https://mycompanyinfrance.urssaf.fr/developer/iframe?module=...
“Tidak termasuk penduduk Quebec, Nova Scotia, Yukon, dan Ontario” — itu pada dasarnya 75% Kanada
Saya kebetulan berada di BC, jadi tidak ingin repot mengurus sampai sejauh itu
Quebec adalah persoalan yang sama sekali berbeda. Perhitungan potongan gaji di sana jauh lebih rumit
Ada banyak sekali aturan dan persyaratan HR aneh yang hanya berlaku di QC
Saya berada di AS, tetapi bisa mengatakan dengan pasti bahwa hal-hal seperti ini adalah kira-kira separuh alasan mengapa saya tidak merekrut karyawan di LLC saya
Bahkan jika ingin merekrut, pada praktiknya itu seperti ikut merekrut akuntan juga
Beberapa negara bagian benar-benar merepotkan. Misalnya NJ, CA, NY, dan OH
Jika mendaftar di suatu negara bagian, bahkan setelah karyawan itu pindah ke pekerjaan lain, perusahaan bisa terus menjadi target pelacakan karena berbagai ketidakpatuhan yang diakui negara bagian tersebut
Misalnya, Anda bisa dikenai denda besar hanya karena tidak melaporkan bahwa tidak ada lagi karyawan di negara bagian itu
Negara bagian yang enak diajak berurusan adalah ID, TN, dan TX
Secara umum, karena alasan seperti ini, lebih baik hanya merekrut karyawan dari negara bagian sendiri. Kalau tidak benar-benar perlu, saya tidak akan merekrut
Biaya developer harus diamortisasi selama 5 tahun, sehingga bisa menerima tagihan pajak yang besar. Ini berlaku baik untuk karyawan maupun kontraktor
Akan bagus jika dicabut, tetapi kalau tidak, seperti kata Senator Wyden, pasal ini “stupid”, namun tidak ada yang menyangka pasal itu akan tetap ada
https://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/174
Koreksi: sepertinya tidak akan dicabut. Namun undang-undang bisa dibuat agar pasal itu diabaikan hingga tanggal tertentu di masa depan. Begitu sudah masuk pembukuan, sangat sulit menghapus aturan pajak karena perlakuan akuntansinya
Misalnya, banyak perusahaan kecil-menengah yang saya kenal memakai Gusto, karena memudahkan penambahan kontraktor atau karyawan
Saya tidak bermaksud mempromosikan Gusto secara khusus; kalau dicari, ada banyak layanan pesaing. Memang tidak gratis, tetapi karena modelnya SaaS, biayanya dimulai per karyawan dan bisa berkembang bersama perusahaan
Ini terbatas pada kasus ketika pekerja digaji tetap atau bekerja sebagai kontraktor independen. Namun dalam kasus itu, mereka bukan karyawan Anda yang sebenarnya
Employer of record memastikan kepatuhan terhadap hukum setempat, lalu menagih total biaya karyawan ditambah biaya layanan
Ada tak terhitung perusahaan layanan payroll yang akan menghitung dan menyetor dengan biaya $30–$50 per bulan per karyawan. Untuk pemrosesan payroll umum, akuntan tidak mutlak diperlukan
Ini menunjukkan cara kerja suatu algoritma, terlepas dari apakah itu software atau bukan
Jika Anda mulai dari sesuatu yang diinginkan atau diperlukan lalu terus menambahkan kompleksitas, Anda akan berakhir dengan kekacauan yang menghasilkan keluaran arbitrer, membuat orang luar gila, dan jika dibaca seperti mantra bahkan bisa memanggil iblis rendahan
Solusi yang jelas terpikir adalah refactoring. Pekerjaan yang dijanjikan politisi saat pemilu dan diminta developer junior ketika berhadapan dengan codebase baru
Namun dalam praktiknya, itu hampir tidak pernah terjadi. Sebab tidak ada yang bisa membedakan dengan jelas fitur dan kompleksitas mana yang tidak perlu, dan mana yang memang disengaja
Solusi kedua adalah mengimplementasikannya secara bersih dalam kerangka yang lebih formal, seperti bahasa bertipe statis atau theorem prover. Namun jika sistemnya sendiri sudah kontradiktif, upaya ini juga sering gagal
Untungnya, tidak ada yang peduli pada “kasus pinggir yang aneh”, dan semuanya dibiarkan begitu saja sampai seseorang membawa kabur kira-kira satu juta dolar
10–15 tahun lalu ada segunung kredit/potongan khusus untuk membeli suara
Sekarang, jika Anda tidak punya wirausaha atau investasi luar negeri dan hanya karyawan bergaji biasa, pelaporan pajak itu sepele dan hampir otomatis
Sebagian besar kompleksitas pada grafik di atas tampaknya karena Kanada adalah negara federal yang kuat, sehingga tiap provinsi punya kewenangan dan pengecualian terkait. Ditambah lagi ada asuransi ketenagakerjaan dan skema pensiun federal